Меню

Когда можно выставлять счет фактуру в валюте



Энциклопедия решений. Счет-фактура в иностранной валюте (условных единицах)

Счет-фактура в иностранной валюте

Пунктом 1 ст. 317 ГК РФ предусмотрено, что денежные обязательства должны быть выражены в рублях (ст. 140 ГК РФ). При этом согласно п. 2 ст. 317 ГК РФ в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. Между тем, платежи в валюте допускаются только в случаях и в порядке, предусмотренных Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ).

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения предоплаты. Формы счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, и правила их заполнения установлены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Постановление N 1137).

В соответствии с пп. 6.1 п. 5 и пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ наименование валюты является обязательным реквизитом счета-фактуры. Подпунктом «м» п. 1 раздела II Приложения 1 к Постановлению N 1137 определено, что при заполнении строки 7 «Валюта» необходимо указывать наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав и ее цифровой код. Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, утвержденным постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст (далее — Классификатор валют). Например, в соответствии с Классификатором валют рублю присвоен код 643, доллару США — 840, евро — 978. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство по оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты Российской Федерации (см. письма Минфина России от 17.02.2012 N 03-07-11/50, от 15.02.2012 N 03-07-11/46, от 13.02.2012 N 03-07-11/37).

Таким образом, если с контрагентом заключен договор в иностранной валюте, а обязательство об оплате исполняется в российских рублях, то счета-фактуры необходимо выставлять в российских рублях. Правильное оформление счета-фактуры особенно важно для покупателей, так как на основании п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты они производят на основании счетов-фактур, выставленных продавцами. Как подчеркнул Минфин России в своем письме от 02.02.2012 N 03-07-11/28, для применения налоговых вычетов при наличии счетов-фактур в условных единицах главой 21 НК РФ не предусмотрен пересчет покупателем условных денежных единиц в рубли. Поэтому выставление счетов-фактур в условных единицах при внутрироссийских расчетах может привести к проблемам с вычетом НДС у покупателя.

Однако если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то и суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в ней же (п. 7 ст. 169 НК РФ). Следовательно, если с контрагентом заключен валютный договор, и обязательство по оплате также исполняется в валюте, то счета-фактуры необходимо выставлять в этой же валюте. В строке 7 должен быть проставлен код той валюты, в которой будут осуществляться расчеты с контрагентом. Такая ситуация может сложиться только в том случае, если контракт подразумевает реальную валютную оплату и Закон N 173-ФЗ это разрешает, то есть фактически только при расчетах с иностранными контрагентами.

Источник

Как оформлять накладные и счет‑фактуру, если договор и оплата в евро?

Добрый день,
Если контракт заключен с иностранным контрагентом, то согласно п. 7 ст. 169 НК РФ, в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.

О порядке составления счета-фактуры в иностранной валюте, разъяснения даны в Письме ФНС РФ от 03.08.2017 N СД-4-3/15294@. О порядке регистрации в книге покупок и книге продаж счетов-фактур, выставленных в иностранной валюте объяснения приведены в Письме МФ РФ от 23.04.2010 N 03-07-09/25.

Что касается оформления первичных документов, к которым, в том числе, относится накладная ТОРГ-12, то порядок заполнения первичных документов установлен Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Оформляемые организацией первичные документы должны содержать все необходимые реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ. В данной статье не содержится прямого запрета на составление первичных документов в иностранной валюте, если договор заключен в иностранной валюте. При этом, п. 2 ст. 12 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ установлено, что денежное измерение объектов бухгалтерского учета производится в валюте РФ, то есть в рублях.
Согласно официальному мнению, выраженному в Письмах МФ РФ от 17.07.2007 N 03-03-06/2/127, от 12.01.2007 N 03-03-04/1/866, УФНС РФ по Москве от 21.04.2009 N 16-15/038922, составление первичных документов только в иностранной валюте является нарушением требований законодательства РФ, предъявляемых к первичным учетным документам.

Учитывая, что на основании п. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ для оформления хозяйственных операций организация может применять самостоятельно разработанные формы документов, вы можете ввести дополнительные графы в табличную часть накладной ТОРГ-12 с отражением в них суммовых показателей, выраженных как в иностранной валюте, так и в рублях.

Источник

Счет-фактура в валюте — как выписать

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Согласно п. 7 ст. 169 НК РФ счет-фактуру в валюте можно составлять, если условия сделки в договоре выражены в валюте. Вместе с тем параллельно с этой нормой НК в законодательстве существуют еще одна: подп. «м» п. 1 разд. II постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137 гласит, что в случае, если обязательство по договору зафиксировано в валютном эквиваленте, но валютой платежей являются рубли, счет-фактуру следует выставлять в рублях.

Читайте также:  1с оплата валютой поставщику услуг

Таким образом, возникает неясность при применении данных норм к сделкам между резидентами РФ:

  • с одной стороны, вроде бы можно выставлять счет-фактуру в валюте, если обязательство выражено в валюте (условных единицах);
  • с другой стороны, при этом нарушается порядок оформления счетов-фактур по установленным для резидентов РФ правилам, необходимым для принятия их в налоговом учете по НДС.

Данным моментом активно пользуются налоговики, проверяющие правомерность принятия к вычету НДС. Принятый в вычет налог по счету-фактуре, выписанному в валюте, не подтверждают и регистрируют занижение НДС со всеми вытекающими последствиями. Периодически ФНС подкрепляет свою позицию собственными разъяснительными письмами. Например, одно из последних — письмо от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813 — очередной раз ссылается на порядок выписки документов по НДС, утвержденный постановлением № 1137 (в рублях), как на единственно правильный.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Проблемы с вычетом по валютным счетам-фактурам возникают у покупателей. Применить какие-то санкции к продавцу, который выписал документы в валюте, налоговики обычно не пытаются. Исключения бывают только в случаях, когда продавец, отражая данные в налоговых регистрах, неверно пересчитал сумму выручки в рубли по таким счетам-фактурам и тем самым занизил базу по НДС.

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Если взглянуть на судебные иски, по которым в итоге НДС по валютным счетам-фактурам был принят к вычету, можно отметить, что пик пришелся на 2011–2013 годы. Затем, к 2016–2017 годам, рассмотрение подобных дел практически сошло на нет.

Скорее всего, это связано с тем, что резиденты просто перестали оформлять НДС-ные документы в валюте по договорам, по которым они рассчитываются в рублях.

Таким образом, ответ на вопрос «Можно ли в общем случае резиденту РФ выписать счет-фактуру в валюте контрагенту-резиденту РФ?» такой: теоретически можно, но не нужно. Если, конечно, не ставится цель осложнить партнеру-резиденту принятие к вычету НДС по таким документам.

Кому же точно можно выставить документы по НДС в валюте?

1. Контрагенту (в том числе резиденту), расчеты с которым проходят тоже в валюте. Данный вариант ограничен действием валютного законодательства РФ. Перечень подходящих под этот вариант сделок между резидентами РФ перечислен в п. 1 ст. 9 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

2. Самому себе. При экспортных операциях (по которым действует ставка 0%) экспортер-резидент не освобождается от обязанности вести учет по НДС. Экспортер должен оформить счет-фактуру (с нулевым НДС) и зарегистрировать его в книге продаж.

Как выписать валютный счет-фактуру в 2021-2022 годах

Рассмотрим нюансы составления валютного счета-фактуры у продавца:

  • строка 7 — вносится название и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);
  • далее «стандартные» строки документа заполняются в указанной валюте.

Как видим, продавцу не так уж сложно выписать счет-фактуру. Вопросы обычно возникают на этапе принятия решения о том, будет ли документ в валюте или все-таки в рублях.

ВАЖНО! В валютный счет-фактуру можно вносить дополнительную информацию. Это разрешается делать между строкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, а также в самой табличной части при условии, что сохраняется форма счета-фактуры и не нарушается последовательность заполнения его граф. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15094@ и особенно актуально для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС. Данное письмо было издано до того, как в форму счета-фактуры была введена дополнительная строка 8 «Идентификатор государственного контракта (при наличии)», поэтому полагаем, что указывать дополнительную информацию без нарушения структуры счета-фактуры нужно между строкой 8 и табличной частью.

Напомним, что с 01.07.2016 в счетах-фактурах на контрагента в ЕАЭС обязательно указывать код товара в соответствии с единой товарной номенклатурой ЕАЭС. Код товара указывается в графе 1а «Код вида товара» табличной части счета-фактуры. До октября 2017 года код вида товара при экспорте в ЕАЭС указывался в счете-фактуре в самостоятельно вводимой графе.

Какие коды указывать в счете-фактуре, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы не допустить ошибок, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.

Как формировать счета-фактуры в валюте в «1С»

В первую очередь необходимо, чтобы в «1С» был заполнен справочник «Валюты». Нужную валюту можно выбрать или добавить вручную.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по условиям договора предусмотрен «особый» пересчет в рубли (сделана валютная оговорка), например, «оплата по курсу 1 евро плюс 3%», то можно ввести в справочник и такую новую позицию:

  • создать «новую валюту»;
  • привязать к курсу евро (установить галочку в открывшейся форме);
  • задать необходимую «надбавку»;
  • сохранить с наименованием, которое позволит быстро отыскать позицию при необходимости.

Затем нужно правильно внести в базу сведения о договоре. В разделе «Расчеты» оформляемого договора нужно выбрать из справочника нужную валюту. Сохранить изменения.

Как составить счет-фактуру в иностранной валюте, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Счет-фактуру проще всего выставлять через опцию «Создать на основании», которая имеется во всех документах по расчетам с покупателями. В созданном на основании исходного документа (реализации или платежа) счете-фактуре будут автоматически учтены все нюансы отражаемой операции, в т. ч. валюта договора.

Читайте также:  Metamask какую валюту поддерживает

Итоги

Общий порядок оформления счета-фактуры в валюте имеет некоторые нюансы, но в целом сложности не представляет. Сомнения могут возникнуть при решении вопроса о том, должен ли выписываемый документ быть именно в валюте или лучше оформить его в рублях.

Источник

Когда можно выставлять счет фактуру в валюте

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация осуществляет продажу оборудования для компаний по валютным договорам. Счета выставляет в долларах США, а счета-фактуры и товарные накладные в рублях. У организации есть клиенты, с которыми она работает на условиях 100% предоплаты. Такие клиенты берут сумму счета в долларах и умножают эту сумму на курс доллара на день оплаты. Получается определенная сумма в рублях. Когда организация формирует для них закрывающие документы после отгрузки, то эта сумма, которую они напрямую умножали на курс доллара и оплачивали, в товарных накладных и счетах-фактурах разбивается по позициям, к ней добавляется сумма НДС. Программа считает так, что рублевая сумма сходится, а вот копейки нет (имеется в виду, что не сходится с полученной суммой предоплаты). В счете-фактуре на аванс товар указывается в обобщенном виде со ссылкой на договор, спецификацию. Обычно компаниями копеечное расхождение воспринимается нормально, бухгалтера списывают его на внереализационные расходы или доходы в зависимости от того, в какую сторону у них образовалось расхождение. Но возник спор с одной организацией, которая считает, что в учете все должно сходиться до копейки, она требует, чтобы организация любым способом подгоняла суммы в документах до той суммы, которую они уплатили в качестве предоплаты.
Возможны ли для покупателя налоговые риски?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Налоговое законодательство не содержит требований относительно совпадения графы «всего к оплате» счет-фактуры на аванс и счет-фактуры на отгрузку. Считаем, что несоответствие этих показателей, образовавшееся в результате округления суммовых показателей, не является основанием для отказа в вычете по соответствующим счетам-фактурам при условии соблюдения установленных законодательством требований к их оформлению.

Обоснование позиции:
Операции по реализации товара на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат: день отгрузки товара или день его оплаты (частичной оплаты) (п. 1 ст. 167 НК РФ).
В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
В соответствии с абзацем 2 п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.
Налогоплательщик при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или передачи имущественных прав обязан предъявить покупателю сумму НДС, исчисленную по расчетной ставке (абзац 2 п. 1 ст. 154, п. 4 ст. 164, п. 1 ст. 168 НК РФ). Таким образом, при получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) сумма НДС определяется расчетным методом.
Минфин России допускает, что в случае получения предварительной оплаты (частичной оплаты) по договорам поставки товаров, предусматривающим их отгрузку в соответствии с заявкой (спецификацией), оформляемой после оплаты в счете-фактуре при получении аванса продавец вправе указать наименование товаров в обобщенном виде (письма Минфина России от 26.07.2011 N 03-07-09/22, от 06.03.2009 N 03-07-15/39, УФНС России по г. Москве от 07.05.2009 N 16-15/045429).
Специальная форма счетов-фактур, выставляемых в отношении предварительной оплаты (частичной оплаты), не утверждена, поэтому продавцам товаров (работ, услуг, имущественных прав) (налоговым агентам) следует выставлять их по общей форме с отражением показателей, предусмотренных п. 5.1 ст. 169 НК РФ. При этом ряд граф и строк в счетах-фактурах на авансы не заполняется. Речь идет о строках 3 и 4 (грузоотправитель и грузополучатель) и графах 2-6, 10-11. В них ставятся прочерки (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Таким образом, в табличной части следует заполнить только графы 1 и 7-9, а другие графы допускается не заполнять (письмо Минфина России от 2508.2004 N 03-04-11/135).
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что корректность исчисления НДС при получении предоплаты заключается в правильном применении расчетной ставки и определении налоговой базы относительно суммы поступившей предоплаты. Для идентификации авансовых сумм достаточно обобщенного наименования товара (ссылка на договор, спецификацию). При этом счет-фактура не является первичным учетным документом, она предназначена для достоверного и полного учета сумм НДС, а не расходов налогоплательщика (письма Минфина России от 20.02.2006 N 03-03-04/4/35, от 25.06.2007 N 03-03-06/1/392, постановление ФАС Московского округа от 12.10.2006 N КА-А40/9888-06-П).
На дату отгрузки товара в счет поступившей ранее оплаты также возникает момент определения налоговой базы по НДС (п. 14 ст. 167 НК РФ). При этом налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ). То есть на дату отгрузки налоговая база определяется исходя из договорной стоимости товара за вычетом НДС.
Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Кроме того, п.п. 1-2 ст. 168 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров, исчисляется по каждому виду этих товаров как соответствующая налоговой ставке процентная доля установленных цен (тарифов).
Таким образом, из положений главы 21 НК РФ следует, что сумма налога при реализации исчисляется и предъявляется покупателю именно исходя из цены товара, установленной без налога, путем умножения указанной цены на соответствующую ставку налога, а не вычисляется расчетным способом из конечной суммы, подлежащей оплате покупателем.
То есть при исчислении НДС с сумм предварительной оплаты и при расчете налога при отгрузке применяются разные способы исчисления налога. Поэтому полагаем, что не исключено возникновение незначительных погрешностей в результате округления и несовпадения сумм.
Важно учитывать, что данные в счете-фактуре, выставляемом после оформления отгрузочных документов, в том числе товарно-транспортных накладных или товарных накладных, в части наименования товаров, их количества, цены и стоимости должны соответствовать данным в отгрузочном документе, на основании которого выставлен этот счет-фактура (п. 1 письма ФНС России от 11.04.2012 N ЕД-4-3/6103). Таким образом, необходимо обращать внимание на полное соответствие данных в первичном документе и счете-фактуре, на основании которого он составляется.
При получении товара покупатель обязан восстановить НДС с предоплаты. В соответствии с абзацем 3 пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), подлежат восстановлению в размере НДС, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты (частичной оплаты) согласно условиям договора (при наличии таких условий).
Налоговое законодательство не содержит требований относительно совпадения графы «всего к оплате» счета-фактуры на аванс и счета-фактуры на отгрузку. Считаем, что несоответствие этих показателей, образовавшееся в результате округления суммовых показателей, не является основанием для отказа в вычете по соответствующим счетам-фактурам при условии соблюдения вышеописанных правил их оформления. Судебной практики и разъяснений контролирующих органов, из которых следовало бы обратное, нам обнаружить не удалось.
Упоминание проблемы несовпадения сумм мы нашли в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.2012 N Ф08-3314/12 по делу N А32-13441/2010: По некоторым покупателям счет-фактура по сумме исчисленного НДС с аванса незначительно отличается от счета-фактуры по сумме начисленного НДС с отгрузки по причине допустимых математических погрешностей при расчетах и округлений до одной или двух запятых (например, по счету-фактуре N А0000000002 сумма исчисленного НДС с авансов составляет 9072 рубля 85 копеек, с отгрузки — 9072 рубля 86 копеек, по счету-фактуре N А0000000006 сумма исчисленного НДС с авансов — 622 рубля 37 копеек, с отгрузки — 622 рубля 36 копеек, по счету-фактуре N А0000000014 сумма исчисленного НДС с авансов — 3476 рублей 36 копеек, с отгрузки — 3476 рублей 37 копеек).
В постановлении ФАС Северо-Западного округа от 19.01.2012 N Ф07-536/11 по делу N А56-17988/2011 судьи сочли возможным расхождение при подсчете сумм НДС при отгрузке. Причиной такого расхождения, как указал суд, является особый порядок исчисления поставщиками суммы налога, предъявляемой к уплате, при котором общая стоимость поставленного по конкретному счету-фактуре товара (без НДС) делится на его количество, а затем полученный результат умножается на налоговую ставку, установленную для соответствующего вида товара. Применение поставщиками такого способа расчета обусловлено низкой стоимостью единицы поставляемого товара и возникновением погрешностей в расчетах из-за округления стоимостных величин в связи с применением бухгалтерской программы.
Суд отклонил довод инспекции о наличии в счетах-фактурах арифметических ошибок при расчете сумм НДС (исходя из расчета налога как стоимость единицы товара, умноженная на общее количество и умноженная на налоговую ставку (ст. 168 НК РФ)), и в постановлении Девятого ААС от 21.05.2009 N 09АП-7127/2009). Суд указал, что допущенные ошибки составляют не более 20 копеек по каждому счету-фактуре (. разница составила 2 копейки, 7 копеек, 21 копейку и 10 копеек), то есть арифметические ошибки имеются по всем счетам-фактурам в пределах 50 копеек, что не может повлиять на правильность применения по ним вычета.
Наличие судебных решений свидетельствует о том, что правомерность признания вычетов по счетам-фактурам на отгрузку, оформленным с неточностями в округлении суммовых показателей, может стать предметом спора с налоговыми органами. Подробнее об этом смотрите в ответе на Вопрос: В полученных от поставщиков счетах-фактурах не всегда соблюдается правило: показатель графы 3 (количество) х показатель графы 4 (цена) = показатель графы 5 (стоимость без НДС). При этом цены и тарифы установлены в договорах с учетом НДС. Цена без НДС не всегда получается с двумя знаками после запятой. В то же время учет в РФ ведется в рублях и копейках. Является ли это ошибкой в счете-фактуре, препятствующей предоставлению вычета по НДС? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2018 г.)

Читайте также:  Когда стоит покупать валюту для сбережений

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Коренева Ольга

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник